금융상품 투자를 통해 얻는 이익에는 항상 세금이 뒤따라옵니다. 금융소득이 크지 않은 경우에는 별로 부담이 되지 않기 때문에 가볍게 생각하는 경우가 많습니다. 하지만 금융소득이 2,000만원이 넘어가면 종합과세대상으로 분류되어 납부해야 할 세금도 늘어납니다. 따라서 종합과세 대상인 분들은 미리 금융소득을 파악하여 절세할 수 있는 부분은 없는지 확인하는 것이 중요합니다. 오늘은 금융소득종합과세와 계산하는 방법에 대해서 알아보도록 하겠습니다.
목차
1.금융소득종합과세란
1)금융소득종합과세 기준
2)금융소득 종류
2.금융소득종합과세 계산
3.종합금융소득 과세 대상 확인 방법
1.금융소득종합과세
금융소득종합과세란 금융 활동을 통해 이자 및 배당 소득이 연간 2,000만원을 초과할 경우 다른 과세 대상 소득과 합산하여 '종합소득세 과세표준'을 적용하여 세금을 내는 제도입니다.
1)금융소득종합과세 기준
금융소득종합과세 기준은 2,000만원입니다. 2,000만원을 기준으로 '분리과세'와 '종합과세'로 나뉘는데, 2,000만원 이하인 경우에는 분리과세에 해당하며 금융소득의 15.4% 세금을 납부해야 합니다. 반대로 2,000만원 이상인 경우에는 '종합과세' 대상으로 금융소득을 제외한 사업, 근로, 연금, 기타 소득과 합산하여 종합소득세 과세표준을 적용합니다.
2)금융소득 종류
금융소득 종류에는 크게 '이자수익'과 '배당수익'이 있습니다. 예적금을 통해 얻는 수익이 이자수익에 해당하며, 배당수익은 기업에서 발생하는 수익의 일부를 주주에게 분배하는 돈으로 주식, 펀드, ETF 등을 통해 얻을 수 있습니다.
2.금융소득종합과세 계산
금융소득종합과세를 계산하기 전에 종합소득세 과세표준에 따른 세율을 확인해야 합니다. 지금부터 금융소득이 1,000만원 발생한 경우와 3,000만원 발생한 경우를 예를 들어 금융소득종합과세 계산을 해보도록 하겠습니다.
| 과세표준구간 | 2021년 세율 (지방세포함) | 누진공제 |
| 1,200만원 이하 | 6% (6.6%) | 0원 |
| 1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하 |
15% (16.5%) | 108만원 |
| 4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하 |
24% (26.4%) | 522만원 |
| 8,800만원 초과~ 1.5억원 이하 |
35% (38.5%) | 1,490만원 |
| 1.5억원 초과 ~ 3억원 이하 |
38% (41.8%) | 1,940만원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 이하 |
40% (44%) | 2,540만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 |
42% (46.2%) | 3,540만원 |
| 10억원 초과 | 45% (49.5%) | 6,540만원 |
예시1)
만약 금융소득이 1,000만원 발생했다면,
이는 분리과세에 속하므로 15.4% 세율을 적용합니다.
1,000만원 x 15.4% = 154만원
예시2)
만약 금융소득을 제외한 소득이 4,000만원인데
금융소득이 3,000만원 발생했다면,
이는 종합과세 대상으로 과세표준 세율을 적용합니다.
금융소득 3,000만원 중 2,000만은 분리 과세,
2,000만원 x 15.4% = 308만원
초과한 금액은 1,000만원은 종합과세, (다른 소득과 합산)
4,000만원 + 1,000만원 = 5,000만원
5,000만원 과세표준 구간을 적용하면,
5,000만원 x 26.4% = 1,320만원
다시 정리하자면 금융소득종합과세 기준 2,000만원 초과 시 초과한 금액은 다른 소득과 합하여 과세표준 세율을 적용하여 세금을 납부해야 합니다.
3.종합금융소득 과세 대상 확인 방법
금융소득종합과세 대상은 관할 세무서에서 안내하는 종합소득세 신고 안내문에 '금융소득 종합과세 대상자'라고 표기되어 있습니다.
만약 직접 알아보고 싶다면 신분증을 지참하여 가까운 세무서에 방문하여 알아보거나 '홈택스'에 접속하여 본인 인증 후 신고/납부 목록에서 종합소득세를 클릭하여 금융소득을 조회할 수도 있습니다.